Wybór formy opodatkowania określa to w jaki sposób podatnik będzie rozliczał się z fiskusem. Przychody generowane z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zgodnie ze skalą podatkową, o ile podatnik nie zdecyduje się na podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Jeśli podatnik nie złoży zawiadomienia o rezygnacji z wybranej formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał pierwsze przychody z działalności gospodarczej w roku podatkowym, i nie wskaże nowej formę opodatkowania, wybór sposobu opodatkowania obowiązuje w następnych latach.
Twój najlepszy partner w biznesie
Aktualnie, do 20 lutego 2023 roku, przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub wspólnicy spółek osobowych, którzy osiągnęli przychody z działalności gospodarczej w styczniu 2023 roku, mogą zmienić formę opodatkowania. Jeśli pierwszy przychód w 2023 roku będzie uzyskany dopiero w lutym lub później, zmianę można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten pierwszy przychód został uzyskany.
Jak wybrać formę opodatkowania?
Wybór formy opodatkowania dokonuje się poprzez wpisanie oświadczenia we wniosku składanym w CEIDG lub przez złożenie pisemnego oświadczenia odpowiedniemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Powrót do rozliczenia według skali podatkowej od 1 lipca 2022 roku wpływa na obowiązującą formę opodatkowania w 2023 roku. Podatnicy, którzy zdecydowali się na zmianę formy opodatkowania z powodu wejścia w życie ustawy z 9 czerwca 2022 roku, muszą pamiętać, że wybór skali podatkowej dotyczy również lat kolejnych, chyba że zgłoszą inną formę opodatkowania na następny rok.
Podczas wyboru formy opodatkowania należy wziąć pod uwagę przewidywane przychody i koszty, pamiętając, że te wartości mogą ulec zmianie w przyszłości. Istotne jest także korzystanie z ulg podatkowych oraz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Kiedy następuje utrata prawa do podatku liniowego oraz ryczałtu.
Podatnik, który wybrał podatek liniowy i uzyska przychód z działalności gospodarczej na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, traci prawo do opodatkowania według wybranej formy i musi opłacać podatek według skali podatkowej oraz zaliczki od dochodu. Podobne przepisy obowiązują w przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Rodzaj działalności a stawka podatku
Każdy przedsiębiorca musi liczyć się z różnymi stawkami opodatkowania w zależności od rodzaju działalności. Stawki te zależą od klasyfikacji PKWiU i mogą być różne w zależności od rodzaju świadczonych usług.
Jak oblicza się podatek?
Podstawą opodatkowania jest różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania. Wysokość podatku według skali zależy od dochodu (18 lub 32% zwiększone lub pomniejszone o kwoty w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT, gdzie graniczną wartością jest przychód w wys. 120 tys zł) natomiast podatek liniowy wynosi zawsze 19% podstawy obliczenia podatku. Stawki ryczałtu są różne i zależą od rodzaju działalności.
Co ze składką zdrowotną?
Ważne jest również uwzględnienie obciążenia składką zdrowotną, która może być kosztem uzyskania przychodów lub odliczana od dochodu. Składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Podstawa prawna:
- ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r., poz. 2647 ze zm.)
- ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r., poz. 2540 ze zm.)
Jeżeli potrzebujesz skonsultować swoje wątpliwości dotyczące księgowości lub kadr, nasi eksperci z Alfa Business pozostają do Twojej dyspozycji.