Przedsiębiorca, dokonując zakupu urządzenia lub samochodu do prowadzonej działalności, często zastanawia się, w jaki sposób można zaksięgować wartość nabytego sprzętu jako koszt.
Jeżeli potrzebujesz skonsultować swoje wątpliwości dotyczące księgowości lub kadr, nasi eksperci z Alfa Business pozostają do Twojej dyspozycji.
Twój najlepszy partner w biznesie
Co to jest środek trwały?
Środkiem trwałym jest to, co stanowi własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletny i gotowy do użycia w dniu przyjęcia do użytku, a także przeznaczone do długotrwałego użytku na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lub udostępnione na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu.
Jeżeli nabyte urządzenie spełnia powyższe kryteria, uznaje się je za środek trwały.
Środek trwały do i powyżej 10 tys. zł
Wartość środków trwałych o wartości do 10 tys. zł może być bezpośrednio zaliczana do kosztów działalności, bez konieczności wprowadzania ich do rejestru środków trwałych.
Środki trwałe o wartości powyżej 10 tys. zł zwykle podlegają amortyzacji zgodnie z klasyfikacją środków trwałych.
Możliwe są dwie alternatywne metody księgowania wydatków jako kosztów, nawet jeśli przedmiotem jest środek trwały.
Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis
Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis jest dostępna dla małych podatników.
Przedsiębiorca kwalifikuje się jako mały podatnik, jeśli jego wartość sprzedaży (wraz z kwotą VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła określonego limitu.W 2023 limit ten wynosi 2 000 000 euro (przeliczane na złote według kursu na rok 2022, co stanowi równowartość 9 188 000 zł).
Jeśli przedsiębiorca kwalifikuje się jako mały podatnik, może on skorzystać m.in. z jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis, co oznacza bezpośrednie zaksięgowanie wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych z grupy 3–8 klasyfikacji środków trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych) jako kosztów.
Ta forma pomocy ma określone limity. Całkowita kwota jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w roku podatkowym nie może przekroczyć równowartości 50 000 euro (przeliczone na złote zgodnie z limitem małego podatnika). W roku 2022 wynosi ona 230 000 zł.
Jednorazowa amortyzacja dla nowych środków trwałych
Jednorazowa amortyzacja jest dostępna dla fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3-6 oraz 8 klasyfikacji środków trwałych (z wyjątkiem grupy 7, obejmującej środki transportu, oraz bez budynków).
Limit tej amortyzacji wynosi 100 000 zł.
W celu prawidłowej ewidencji środków trwałych ważne jest, aby każdy środek trwały w rejestrze miał odnotowany sposób amortyzacji, co umożliwi kontrolę limitów jednorazowych amortyzacji
Podstawa prawna:
Musisz się zalogować, aby móc dodać komentarz.