Czy koszt kursu językowego przedsiębiorcy może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej?, To pytanie wymaga odniesienia się do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, który określa, jakie wydatki mogą być uznane za koszty firmowe. Zgodnie z tym przepisem, kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.
Twój najlepszy partner w biznesie
Kursy językowe nie są wyłączone od kosztów uzyskania przychodów
Art. 23 ustawy o PIT zawiera wykaz wydatków, które nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nawet jeśli zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. W tym wykazie nie ma jednak wydatków związanych z kursem językowym.
W konsekwencji, jeśli wydatek na kurs językowy ma związek przyczynowo-skutkowy z osiąganymi przychodami lub zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodu oraz jest właściwie udokumentowany, może być rozliczony jako koszt działalności.
Kurs językowy na firmę – na użytek firmowy, a może jednak prywatny?
Analiza kosztów uzyskania przychodów wymaga uwzględnienia tego, czy dany wydatek nie ma charakteru osobistego. Na przykład, organy podatkowe uznają zakup okularów dla przedsiębiorcy za wydatek osobisty, nawet jeśli służą one tylko do pracy, na przykład przy komputerze, i nie są używane prywatnie.
Jeśli chodzi o kurs językowy, istotne jest, czy jego celem jest głównie poszerzenie ogólnej wiedzy przedsiębiorcy czy zdobycie nowych umiejętności, przydatnych głównie w życiu prywatnym.
Kiedy można zaliczyć kurs językowy w koszty firmy
Należy więc zbadać, czy:
- język jest używany przez podatnika w pracy z zespołem lub kontrahentami, którzy nim posługują,
- kurs jest specjalistyczny i związany z wykonywaną pracą, czy też ma charakter ogólny,
- język jest używany w szkoleniach zawodowych bądź literaturze fachowej.
Podatnik ma obowiązek wykazania związku między wydatkiem a podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, zdobywaniem wiedzy i umiejętności niezbędnych lub przynajmniej przydatnych w prowadzonej działalności gospodarczej. Dowodem może być na przykład prowadzenie korespondencji w danym języku z współpracownikami lub kontrahentami, lub nabywanie obcojęzycznej literatury fachowej.
Podstawa prawna:
Jeżeli potrzebujesz skonsultować swoje wątpliwości dotyczące księgowości lub kadr, nasi eksperci z Alfa Business pozostają do Twojej dyspozycji.