Ulga na ekspansję dla przedsiębiorców

Jeżeli potrzebujesz skonsultować swoje wątpliwości dotyczące księgowości lub kadr, nasi eksperci z Alfa Business pozostają do Twojej dyspozycji.

SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI

Autor: Tax Alert

Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy z tego, że kwalifikują się do skorzystania z ulgi na ekspansję. Sama nazwa brzmi już bardzo poważnie i nie wiadomo, jak ją interpretować. W tym artykule sprawdzimy, kto może skorzystać z ulgi na ekspansję dla przedsiębiorców, co można odliczyć oraz co jeszcze warto wiedzieć o jej istnieniu.

Czym jest ulga na ekspansję dla przedsiębiorców?

Ulga na ekspansję dla przedsiębiorców powstała wraz z wdrożeniem pakietu Polski Ład 1.0. Oznacza to, że obowiązuje już od 1 stycznia 2022 roku. Urzędowa jej nazwa to ulga na zwiększenie przychodów. Głównym założeniem jej wprowadzenia była chęć oddziaływania na małe podmioty gospodarcze, które obawiają się ryzyka związanego z wejściem na rynki zagraniczne. Ulga obejmuje firmy, które w związku ze wzrostem wydatków reprezentacyjnych (np. udział w targach, przygotowywanie dokumentacji, marketing), zwiększają przychody ze sprzedaży swoich produktów. Ma to być zachęta dla firm, które swojego rozwoju nie ograniczają tylko do rynku polskiego.

Kto i od kiedy może skorzystać z ulgi na ekspansję?

Jak już wspominano, ulga na ekspansję dla przedsiębiorców zaczęła obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku. Zgodnie z zapisami ustawy mogą skorzystać z niej:

podatnicy opodatkowani według skali podatkowej;
podatnicy opodatkowani na zasadach podatku liniowego;
podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Jest jednak jedno obostrzenie. Ulga na ekspansję dla przedsiębiorców obejmuje tylko podmioty, które na co dzień wytwarzają dobra (np.: producenci mebli, producenci narzędzi itd.). Jest to związane z tym, że ulga została stworzona z myślą o firmach sprzedających swoje produkty. Oznacza to, że nie mogą korzystać z niej firmy, które zajmują się tylko dystrybucją produktów.

Jakie kwoty można odliczyć w ramach ulgi na ekspansję?

Zapisy ustawy wskazują konkretnie na to, jakie koszty można odliczać w ramach tej ulgi. Jednocześnie całkowita wysokość tych kosztów w roku podatkowym nie może przekroczyć miliona złotych. Ponadto kwota odliczenia nie może być wyższa, niż kwota dochodu uzyskanego przed podatnika w danym roku podatkowym. 

Podstawowe koszty do odliczenia w ramach ulgi na ekspansję to:

• uczestnictwo w targach zagranicznych (organizacja miejsca wystawowego);
• bilety lotnicze dla podatnika i pracowników;
• zakwaterowanie podatnika i pracowników;
• wyżywienie podatnika i pracowników;
• działania promocyjno-informacyjne (tworzenie reklam w wersji cyfrowej i papierowej, strona internetowa, publikacje, katalogi, ulotki, opakowania produktów dedykowane rynkom zagranicznym).

Warunki skorzystania z ulgi na ekspansję

Aby móc skorzystać z ulgi na ekspansję, podatnik musi wykazać, że w ciągu dwóch lat od poniesionych wydatków:

• zwiększył przychody ze sprzedaży swoich produktów;
• osiągnął przychody ze sprzedaży produktów, które wcześniej nie znajdowały się w ofercie podatnika;
• osiągnął przychody ze sprzedaży produktów, które wcześniej nie znajdowały się w ofercie podatnika na danym rynku zagranicznym. 

Jednocześnie nie ma ustalonego progu procentowego wzrostu, ani minimalnego poziomu przychodów, które musi uzyskać podatnik, aby móc skorzystać z ulgi. W związku z tym wystarczy wzrost przychodów zaledwie o 1%, czy też sprzedaż nowego produktu za granicą za 100 złotych, aby kwalifikować się do skorzystania z ulgi. Dzięki temu z tej opcji wsparcia może skorzystać wielu przedsiębiorców. 

Podstawa prawna:

• art. 26gb ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r., poz. 2647 ze zm.)
• art. 18eb ustawy z 15 lutego 1991 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r., poz. 2587 ze zm.)

Jeżeli potrzebujesz skonsultować swoje wątpliwości dotyczące księgowości lub kadr, nasi eksperci z Alfa Business pozostają do Twojej dyspozycji.

SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI