W otoczeniu skomplikowanych przepisów podatkowych i licznych zobowiązań pojawia się iskierka nadziei dla tych, którzy inwestują w sport, kulturę lub edukację. Ulga na sponsoring, to jakby otwarte drzwi do świata ulg podatkowych, gdzie środki na rozwój pasji przekładają się na korzyści podatkowe. Ale o co tak naprawdę chodzi?
Ulga na sponsoring – ta ulga podatkowa skierowana jest do przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, rozliczających się według skali podatkowej (12 proc., 32 proc.) lub według podatku liniowego w wysokości 19 proc. Dla tych opodatkowanych ryczałtem niestety drzwi są zamknięte.
Ulga na sponsoring – jak rozliczyć?
Zasada jest prosta – poniesione koszty na działalność sportową, kulturalną lub wspierającą edukację muszą być faktycznie poniesione przez podatnika i nie mogą być zwrócone w żadnej formie. W ramach ulgi możemy odliczyć 50 proc. tych kosztów od podstawy opodatkowania, ale nie więcej niż dochód uzyskany w danym roku z działalności gospodarczej.
To znaczy, że koszty te są najpierw zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (w 100 proc.), a następnie w rocznym rozliczeniu podatkowym podatnik może dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50 proc. poniesionych kosztów.
Aby skorzystać z tej ulgi, podatnik musi dokonać odliczeń w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 (dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej) lub PIT-36L (dla przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym), a także dołączyć informację PIT-CSR, w której wykazuje kwoty dokonanych odliczeń.
Ważne: Jeśli dochód podatnika jest niewystarczający, aby odliczyć wszystkie poniesione koszty, nie ma możliwości dokonania odliczenia w kolejnych latach. Ulga sponsoringowa dotyczy tylko roku, w którym poniesione zostały koszty.
Ulga na sponsoring sportowy (klubu sportowego)
Oto przykład: W roku 2023 podatnik ponosi koszty na działalność klubu sportowego w wysokości 5000 zł. Najpierw zalicza te koszty do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. W rocznym rozliczeniu podatkowym może dodatkowo odliczyć od dochodu 50 proc. poniesionych kosztów, czyli 2500 zł.
Ulga na sponsoring warunki
Co dokładnie można odliczyć w ramach ulgi? Koszty związane z działalnością sportową (kluby sportowe, stypendium sportowe, imprezy sportowe), kulturalną (instytucje kultury, działalność kulturalna uczelni i szkół artystycznych) oraz wspierającą szkolnictwo wyższe (stypendia, finansowanie praktyk czy wynagrodzeń stażystów).